Những nội dung trọng tâm của Luật Quản lý thuế năm 2019 (Luật số 38/2019/QH14)

Những nội dung trọng tâm của Luật Quản lý thuế năm 2019 (Luật số 38/2019/QH14) doanh nghiệp cần lưu ý

Ngày 13/6/2019, Quốc hội chính thức thông qua Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, thay thế cho Luật Quản lý thuế 2006 và các luật sửa đổi, bổ sung trước đây. Luật có hiệu lực từ ngày 01/7/2020, đánh dấu bước chuyển đổi mạnh mẽ trong công tác quản lý thuế tại Việt Nam theo hướng minh bạch hóa, điện tử hóa và nâng cao trách nhiệm giải trình của người nộp thuế.

Trong bài viết này, AACC sẽ phân tích chi tiết những điểm cốt lõi và ảnh hưởng thực tiễn của Luật này đến hoạt động của doanh nghiệp và bộ phận kế toán – thuế.

I. Phạm vi điều chỉnh và đối tượng áp dụng

Luật Quản lý thuế 2019 mở rộng phạm vi điều chỉnh không chỉ đối với các loại thuế thuộc ngân sách nhà nước mà còn áp dụng cho các khoản thu khác như phí, lệ phí, thu ngân sách từ tài nguyên, và một số khoản nộp theo quy định khác.

Đối tượng áp dụng:

• Người nộp thuế: cá nhân, hộ kinh doanh, tổ chức trong và ngoài nước phát sinh nghĩa vụ thuế tại Việt Nam.

• Cơ quan quản lý thuế: Tổng cục Thuế, Cục Thuế, Chi cục Thuế.

• Tổ chức, cá nhân liên quan: đại lý thuế, tổ chức tín dụng, đơn vị chi trả thu nhập, đơn vị cung cấp nền tảng giao dịch thương mại điện tử,…

II. Các nội dung trọng tâm trong quản lý thuế

1. Quy trình quản lý thuế được chuẩn hóa

Luật quy định đầy đủ 10 nội dung chính của công tác quản lý thuế, bao gồm:

• Đăng ký thuế

• Khai thuế, tính thuế

• Nộp thuế, hoàn thuế

• Miễn, giảm thuế và không thu thuế

• Quản lý nợ thuế

• Cưỡng chế thi hành nghĩa vụ thuế

• Kiểm tra, thanh tra thuế

• Xử lý vi phạm, giải quyết khiếu nại tố cáo

• Quản lý hóa đơn, chứng từ

• Ứng dụng công nghệ thông tin trong quản lý thuế

Điểm đáng chú ý là việc điện tử hóa toàn bộ quy trình thông qua Cổng Dịch vụ thuế điện tử (eTax) và hệ thống hóa đơn điện tử bắt buộc từ năm 2022.

2. Kê khai và thời hạn nộp hồ sơ thuế

Luật đưa ra các mốc thời gian rõ ràng, có tính ràng buộc cao:

Việc không tuân thủ đúng hạn sẽ bị xử phạt theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

3. Hóa đơn điện tử và quản lý chứng từ

Luật yêu cầu bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế đối với hầu hết doanh nghiệp và hộ kinh doanh có quy mô lớn. Điều này đòi hỏi:

• Doanh nghiệp cần chuẩn hóa quy trình lập hóa đơn, đăng ký sử dụng mã và tích hợp hệ thống phần mềm kế toán – ERP tương thích.

• Tăng tính minh bạch và khả năng truy xuất hóa đơn trong các đợt thanh – kiểm tra thuế.

4. Quy định về hoàn thuế, miễn – giảm thuế, và cưỡng chế nợ thuế

Luật quy định chi tiết các trường hợp:

• Được hoàn thuế (ví dụ: hoàn thuế GTGT đối với hàng xuất khẩu, đầu tư, dự án ODA…)

• Miễn/giảm thuế trong các tình huống bất khả kháng (thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn…)

• Cưỡng chế thi hành nghĩa vụ thuế theo các biện pháp: khấu trừ tài khoản, phong tỏa tài sản, dừng làm thủ tục hải quan,…

Điều này yêu cầu bộ phận kế toán – thuế phải theo sát và cập nhật kịp thời, tránh phát sinh chi phí không đáng có.

III. Những điểm mới nổi bật cần lưu ý

• Trách nhiệm của tổ chức chi trả thu nhập: phải khấu trừ và kê khai đúng thuế TNCN, chịu trách nhiệm liên đới nếu thực hiện sai.

• Chuyển đổi số: Ứng dụng chữ ký số, phần mềm kế toán điện tử, hóa đơn điện tử – là xu hướng bắt buộc, không còn lựa chọn.

• Đạo luật mang tính phòng ngừa và minh bạch hóa: cơ quan thuế có quyền thu thập dữ liệu từ ngân hàng, tổ chức trung gian, để xác minh rủi ro về thuế.

IV. Doanh nghiệp cần làm gì để tuân thủ tốt Luật Quản lý thuế 2019?

1. Đào tạo đội ngũ kế toán, thuế hiểu rõ quy định mới

2. Áp dụng phần mềm kế toán – hóa đơn điện tử đúng chuẩn

3. Lập kế hoạch thuế hàng năm, quản trị rủi ro thuế rõ ràng

4. Chủ động rà soát và soát xét hồ sơ thuế định kỳ

5. Hợp tác với đơn vị tư vấn thuế chuyên nghiệp để được cập nhật và xử lý các tình huống phức tạp.

📞 Liên hệ chuyên gia tư vấn thuế tại AACC

Với đội ngũ chuyên viên thuế – tài chính sở hữu CPA, APC, Đại lý thuế và hơn 22 năm kinh nghiệm, Dịch vụ kế toán  AACC tự hào cung cấp:

• Tư vấn chiến lược thuế & lập kế hoạch thuế

• Dịch vụ kê khai – quyết toán – hoàn thuế

• Soát xét hồ sơ kế toán – thuế và hỗ trợ thanh tra

• Thiết lập hệ thống kế toán, hóa đơn điện tử