LUẬT THUẾ GTGT MỚI 2024: CÓ GÌ THAY ĐỔI SO VỚI LUẬT CŨ?

Luật Thuế Giá trị gia tăng  GTGT 2024 – số 48/2024/QH15 chính thức được Quốc hội thông qua ngày 26/11/2024, và sẽ có hiệu lực từ ngày 01/7/2025.

Vậy so với Luật Thuế GTGT hiện hành (số 13/2008/QH12), luật mới có những thay đổi nào nổi bật?

Doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh cần chuẩn bị gì để không bị “lạc nhịp”?

Hãy cùng AACC so sánh chi tiết giữa Luật cũ và Luật mới, để bạn không bị bất ngờ – mà còn đón đầu cơ hội tối ưu thuế trong hoạt động kinh doanh.

1. Danh mục hàng hóa – dịch vụ không chịu thuế GTGT

LUẬT CŨ:

• Các mặt hàng như phân bón, máy móc nông nghiệp chuyên dùng, tàu đánh bắt xa bờ thuộc diện không chịu thuế GTGT.

LUẬT MỚI:

• Những hàng hóa này sẽ chuyển sang chịu thuế suất 5%.

• Mục tiêu: Đảm bảo tính công bằng giữa sản phẩm trong nước – nhập khẩu, khuyến khích sản xuất có giá trị gia tăng.

Lưu ý: Các doanh nghiệp trong lĩnh vực nông nghiệp cần cập nhật lại bảng giá, hợp đồng, định mức lợi nhuận.

2. Ngưỡng doanh thu phải nộp thuế GTGT của hộ, cá nhân kinh doanh

LUẬT CŨ:

• Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên phải nộp thuế GTGT.

LUẬT MỚI:

• Tăng ngưỡng lên 200 triệu đồng/năm (áp dụng từ 01/01/2026).

• Mục đích: Hỗ trợ tiểu thương, hộ cá thể giảm áp lực thuế – khuyến khích kinh doanh hợp pháp.

Tác động: Hàng triệu hộ kinh doanh nhỏ có thể tạm ngừng nghĩa vụ nộp thuế GTGT, tập trung tái đầu tư.

3. Điều chỉnh thuế suất GTGT một số hàng hóa – dịch vụ

LUẬT CŨ:

• Nhiều mặt hàng thuộc diện không chịu thuế hoặc thuế suất 5% như:
  ▪ Phân bón
  ▪ Tàu đánh bắt hải sản
  ▪ Thiết bị giảng dạy
  ▪ Lâm sản, phụ phẩm mía đường

LUẬT MỚI:

• Điều chỉnh thuế suất:
  ▪ Phân bón, tàu đánh bắt: tăng lên 5%
  ▪ Thiết bị giảng dạy, phụ phẩm mía đường: tăng từ 5% lên 10%

Doanh nghiệp cần tính lại giá bán, kiểm tra mức tác động đến lợi nhuận gộp.

4. Thuế suất 0% – Mở rộng phạm vi áp dụng

LUẬT CŨ:

• Chưa quy định rõ hoặc không áp dụng 0% cho:
  ▪ Dịch vụ vận tải quốc tế
  ▪ Công trình xây dựng ở nước ngoài
  ▪ Khu phi thuế quan

LUẬT MỚI:

• Áp dụng thuế suất 0% cho các đối tượng trên.

• Mở rộng cửa cho doanh nghiệp xuất khẩu, logistics, tư vấn xuyên biên giới.

Cơ hội để tối ưu dòng tiền – giảm gánh nặng thuế đầu ra.

5. Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào – Quy định nghiêm hơn

LUẬT CŨ:

• Khoản thanh toán trên 20 triệu đồng phải qua chuyển khoản mới được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

LUẬT MỚI:

• Giảm ngưỡng xuống chỉ còn 5 triệu đồng.

• Bất kỳ hóa đơn GTGT từ 5 triệu đồng trở lên nếu thanh toán bằng tiền mặt, sẽ không được khấu trừ.

Cảnh báo: Doanh nghiệp cần soát xét lại toàn bộ quy trình thanh toán để không bị mất quyền khấu trừ!

6. Hoàn thuế GTGT – Bổ sung quyền lợi mới

LUẬT CŨ:

• Không có quy định rõ ràng cho doanh nghiệp cung cấp hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 5%.

LUẬT MỚI:

• Cho phép hoàn thuế GTGT nếu sau 12 tháng (hoặc 4 quý) liên tục mà thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ đạt từ 300 triệu đồng trở lên.

Rất hữu ích với doanh nghiệp sản xuất – kinh doanh thực phẩm, tiêu dùng, nông sản.

TỔNG KẾT – ĐÂY LÀ LÚC DOANH NGHIỆP CẦN HÀNH ĐỘNG

✔ Luật mới rõ ràng, minh bạch, siết chặt – nhưng cũng mở ra cơ hội lớn cho những ai kịp thời cập nhật và điều chỉnh chiến lược.

Doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh cần làm ngay:

1. Rà soát danh mục hàng hóa – dịch vụ đang kinh doanh

2. Cập nhật quy trình thanh toán – hóa đơn

3. Điều chỉnh báo giá, hợp đồng

4. Lập kế hoạch thuế ngay từ bây giờ để tối ưu lợi nhuận

5. Tham khảo chuyên gia thuế để tránh sai sót

AACC – ĐỒNG HÀNH CÙNG BẠN CHUYỂN ĐỔI THUẾ SUÔN SẺ

Với đội ngũ chuyên gia CPA – Đại lý thuế – Kế toán trưởng hơn 22 năm kinh nghiệm, AACC sẽ:

🔹 Soát xét hồ sơ – hợp đồng – sổ sách
🔹 Tư vấn chiến lược thuế cho từng ngành nghề
🔹 Hỗ trợ điều chỉnh hệ thống kế toán phù hợp Luật mới
🔹 Đồng hành trong các kỳ thanh tra – giải trình

📩 Liên hệ AACC ngay hôm nay để không chỉ tuân thủ đúng luật – mà còn đón đầu xu hướng tối ưu hóa tài chính – thuế trong thời đại mới.